Käesolev artikkel annab selge ja praktilise ülevaate tulumaksustamise põhimõtetest, maksumääradest ning lubatud mahaarvamistest Eestis, mis kehtivad alates 09.05.2026. Lugeja saab sellest tekstist otsest kasu, kuna siin selgitatakse üksikasjalikult maksumaksja kohustusi, maksuvaba tulu kohaldamist ning seda, kuidas deklareerida tulusid ja kulusid korrektselt vastavalt kehtivale seadusele.
Tulumaksu objekt ja maksumaksjad
Tulumaksuga maksustatakse maksumaksja tulu, millest on tehtud seadusega lubatud mahaarvamised. Maksumaksjateks on füüsilised isikud, lepingulised investeerimisfondid, aktsiaseltsifondid ja mitteresidendist juriidilised isikud, kes saavad maksustamisele kuuluvat tulu.
Samuti maksustatakse tulumaksuga tööandja tehtud erisoodustused ning residendist juriidilise isiku jaotatud kasum, kingitused, annetused ja ettevõtlusega mitteseotud kulud.
Maksumäärad ja maksuvaba tulu
Üldine tulumaksumäär on 22%. Teatud juhtudel, näiteks kogumispensioni väljamaksete puhul, kohaldatakse 10% maksumäära.
Residendist füüsilise isiku maksustamisperioodi tulust arvatakse maha maksuvaba tulu 8400 eurot kalendriaastas, kuid seda ei kohaldata isikutele, kes on jõudnud vanaduspensioniikka. Vanaduspensionieas isikutele on ette nähtud maksuvaba tulu 9312 eurot kalendriaastas.
Tulust tehtavad mahaarvamised
Maksumaksjal on õigus oma tulust maha arvata teatud kulud, näiteks koolituskulud ning kingitused ja annetused tulumaksusoodustusega ühingutele.
Nende mahaarvamiste kogusumma on piiratud 1200 euroga maksustamisperioodil, kuid mitte rohkem kui 50% ulatuses maksumaksja maksustatavast tulust.
Kokkuvõte
Kokkuvõttes on tulumaks Eestis laiaulatuslik kohustus, mis puudutab nii füüsilisi kui ka juriidilisi isikuid. Alates 09.05.2026 kehtiva redaktsiooni kohaselt on üldine maksumäär 22% ning füüsilistel isikutel on õigus kasutada maksuvaba tulu summas 8400 eurot aastas, samas kui vanaduspensionieas on see määr 9312 eurot. Maksukohustuse korrektseks täitmiseks on oluline jälgida seadusega lubatud mahaarvamiste piiranguid ja deklareerimise tähtaegu.
Õigusaktid
- Tulumaksuseadus TuMS