Käesolev ülevaade tutvustab alates 01.03.2026 kehtivaid hasartmängumaksu määrasid, maksustamisele kuuluvaid objekte ning deklareerimise ja tasumise tähtaegu. Artikkel pakub hasartmängukorraldajatele praktilist ja selget teavet selle kohta, milliseid maksumäärasid kohaldatakse erinevatele mänguliikidele, sealhulgas õnnemängudele, loteriidele ja turniiridele, ning kuidas jaotatakse laekunud maksutulu.
Hasartmängumaksu määrad ja maksustatavad objektid
Hasartmängumaksu maksab hasartmängukorraldaja vastavalt seaduses sätestatud määradele, mis sõltuvad hasartmängu liigist ja mängu läbiviimise viisist (§ 2, § 6).
Mängulauad ja mänguautomaadid maksustatakse järgmiselt:
- 1406 eurot ühe õnnemängu mängulaua kohta kuus (§ 6 p 1);
- 300 eurot ühe õnnemängu mänguautomaadi kohta kuus ning lisaks 10 protsenti tehtud panustest laekunud summast, millest on maha arvatud võidud (§ 6 p 2);
- 32 eurot ühe osavusmängu mänguautomaadi kohta kuus (§ 6 p 3).
Loteriide, toto, kaughasartmängude ja turniiride maksumäärad on järgmised:
- 22 protsenti loterii piletite müügist saadud summast (§ 6 p 4);
- 22 protsenti kaubandusliku loterii võidufondist, kui võidufondi väärtus ületab 10 000 eurot (§ 1 lg 1 p 3, § 6 p 5);
- 5,5 protsenti toto korraldamisel tehtud panustest laekunud summast, millest on maha arvatud võidud (§ 6 p 6);
- 5,5 protsenti õnnemängu ja osavusmängu kaughasartmänguna korraldamisel tehtud panustest laekunud summast, millest on maha arvatud võidud (§ 6 p 7);
- 5,5 protsenti õnnemänguturniiride korraldamisel arvestatud summast, olenevalt turniiri tüübist kas osalustasudest, millest on maha arvatud võidufond, või kogu osalustasude summast (§ 6 p 8).
Deklareerimine ja maksustamisperioodid
Hasartmängumaksu deklareerimine ja tasumine toimub kindlate perioodide alusel, kusjuures deklaratsioon tuleb esitada ka siis, kui maksustatavaid summasid perioodil ei tekkinud (§ 4 lg 3).
- Üldine maksustamisperiood on kalendrikuu (§ 3 lg 1).
- Kaubandusliku loterii puhul kestab maksustamisperiood panuste tegemise esimesest päevast kuni võitude väljaandmise viimase päevani (§ 3 lg 2).
- Õnnemänguturniiri puhul algab periood osavõtutasude vastuvõtmise esimesel päeval ja lõpeb nende vastuvõtmise lõpetamise päeval (§ 3 lg 3).
- Maksukohustuslane esitab deklaratsiooni ja tasub maksu Maksu- ja Tolliametile maksustamisperioodile järgneva kalendrikuu 15. kuupäevaks (§ 4 lg 1).
Maksutulu laekumine ja riigieelarveline jaotus
Kogu hasartmängumaks laekub riigieelarvesse, millest nähakse ette kindlad sihtotstarbelised kulud kultuuri ja spordi toetamiseks (§ 7 lg 1, lg 2).
- Eesti Kultuurkapitalile eraldatakse summa, mis vastab 47,8 protsendile hasartmängumaksu kavandatavast laekumisest (§ 7 lg 2 p 1).
- Kultuurkapitalile eraldatud vahenditest suunatakse 52 protsenti kultuuriehitistele ning 2 protsenti kunstide ja rahvakultuuri valdkondade õppejõudude loometöö edendamiseks (§ 7 lg 2 p 1).
Kui toto, kaughasartmängude ja turniiride alusel laekub kalendriaastas rohkem kui 27 miljonit eurot, eraldatakse ületavast osast täiendavad summad järgmiselt (§ 7 lg 10):
- 8 protsenti riigieelarvesse (§ 7 lg 10 p 1);
- 12 protsenti Eesti Kultuurkapitalile, millest 60,6 protsenti läheb kultuuriehitistele ja 2 protsenti õppejõudude loometöö edendamisele (§ 7 lg 10 p 2);
- 80 protsenti Eesti Kultuurkapitalile, millest 75 protsenti eraldatakse spordiehitiste fondile ning 25 protsenti kultuuri- ja spordivaldkondadele eraraha kaasamise fondile (§ 7 lg 10 p 3).
Rakendus- ja üleminekusätted
Seaduses on sätestatud erisused ja analüüsinõuded pikemaks perioodiks:
- Enne seaduse jõustumist väljastatud maksumärgid kehtivad vastava maksustamisperioodi lõpuni (§ 8 lg 1).
- Enne 01.01.2022 kehtinud redaktsiooni alusel sihtotstarbeliselt laekunud vahendeid on lubatud kasutada kuni nende lõppemiseni (§ 8 lg 6).
- Rahandusministeerium kohustub hiljemalt 01.02.2029 analüüsima 01.01.2026 jõustunud seadusemuudatuste mõju ja tulemuslikkust (§ 8 lg 7).
Kokkuvõte
Kokkuvõttes kehtestab hasartmängumaksu seadus selged ja diferentseeritud maksumäärad erinevatele hasartmänguliikidele, mida hasartmängukorraldajad peavad deklareerima ja tasuma üldjuhul igakuiselt järgneva kuu 15. kuupäevaks. Maksustamisel võetakse arvesse nii fikseeritud tasusid mängulaudade ja -automaatide kohta kui ka protsentuaalseid määrasid panustest või piletitest saadud tuludelt. Kogutud maksutulud suunatakse riigieelarve kaudu suures osas Eesti Kultuurkapitali, toetades kultuuriehitisi, loometööd ja spordivaldkonda, kusjuures eraldi jaotusreeglid rakenduvad aastase laekumise piirmäära 27 miljonit eurot ületamisel.
Õigusaktid
- Hasartmängumaksu seadus HasMMS