Alates 09.05.2026 kehtiva tulumaksuseaduse kohaselt pakub investeerimiskonto füüsilistele isikutele võimalust lükata finantsvaralt saadud kasu ja tulu tulumaksukohustust edasi, mis võimaldab teenitud summasid enne maksustamist uuesti investeerida. See praktiline maksurežiim lihtsustab investeeringute haldamist, kuna tulumaksu tuleb tasuda alles siis, kui kontolt tehtud väljamaksed ületavad sinna tehtud sissemakseid.
Tulumaksukohustuse edasilükkamise tingimused
Investeerimiskonto peamine eelis on võimalus lükata edasi finantsvaralt saadud kasult või tulult tekkivat tulumaksukohustust. Selleks peab maksumaksja täitma seaduses sätestatud rangeid põhinõudeid:
- Finantsvara tuleb soetada üksnes investeerimiskontol oleva raha eest.
- Finantsvaralt saadud tulu tuleb kanda viivitamata tagasi investeerimiskontole, välja arvatud seaduses sätestatud erijuhtudel, näiteks investeerimisühingu või krüptovarateenuse osutaja platvormil hoitava tulu puhul.
Sisse- ja väljamaksete arvestus ning maksustamine
Tulumaksuga maksustatakse summa, mille võrra kõikidelt investeerimiskontodelt tehtud väljamaksed ületavad pärast konkreetset väljamakset sissemaksete jääki. Sissemaksete jääki arvutatakse jooksvalt pärast iga tehingut.
Investeerimiskonto sissemaksetena käsitatakse järgmisi kandeid:
- Kõik investeerimiskontole tehtud rahalised kanded.
- Finantsvaralt saadud tulu, kui see on juba tulumaksuga maksustatud.
- Enne konto investeerimiskontona kasutuselevõtmist sellel olev rahaline jääk.
- Finantsvara soetamise ja võõrandamisega otseselt seotud dokumentaalselt tõendatud kulud.
Väljamaksetena käsitatakse kandeid, millega ei soetata finantsvara või millega ei kanta raha üle teisele investeerimiskontole. Samuti loetakse väljamakseks finantsvaralt saadud tulu, mida ei kanta viivitamata investeerimiskontole.
Piirangud ja erandid
Seadus seab investeerimiskonto kasutamisele teatud piirangud, mille rikkumisel kaob õigus maksukohustust edasi lükata:
- Investeerimiskontol olevat raha ei tohi kasutada selliste kohustuste tagatisena, mis ei ole seotud finantsvara soetamisega.
- Kui tagatise piirangut rikutakse, deklareeritakse konto jääk ja seal olnud raha eest soetatud finantsvara soetamismaksumus väljamaksena.
- Võimenduslaenu ei käsitata sissemaksena ja selle tagastamist ei loeta väljamakseks.
- Kahju, viivised ja tehingud seotud isikutega turuhinnast erinevatel tingimustel võivad samuti tuua kaasa kohustuse deklareerida summad väljamaksena.
Kokkuvõte
Kokkuvõttes on investeerimiskonto tõhus vahend finantsvaralt teenitud tulu maksustamise edasilükkamiseks. Maksukohustus tekib alles siis, kui kontolt tehtud väljamaksed ületavad sinna tehtud sissemaksete jääki. Selleks, et maksueeliseid mitte kaotada, peab investor rangelt jälgima, et finantsvara soetatakse vaid kontol oleva raha eest, tulu laekub viivitamata tagasi kontole ning konto vahendeid ei kasutata kõrvaliste kohustuste tagatiseks.
Õigusaktid
- Tulumaksuseadus TuMS