Käesolev artikkel selgitab renditulu olemust ja selle maksustamise põhimõtteid Eestis vastavalt tulumaksuseadusele, mis kehtib alates 09.05.2026. Saate ülevaate sellest, millised tasud kuuluvad renditulu alla, kuidas toimub eluruumi üüritulust kulude mahaarvamine ning millised on kohustused tuludeklaratsiooni esitamisel. See teave aitab maksumaksjal oma renditulu korrektselt deklareerida ja vältida võimalikke maksuvigu.
Renditulu olemus ja erandid
Renditulu hõlmab mitmesuguseid tasusid, mida isik saab vara või õiguste kasutusse andmise eest. Seaduse kohaselt kuuluvad renditulu alla järgmised tasud:
- Üür ja rent vara kasutamise eest.
- Tasu hoonestusõiguse seadmise eest.
- Tasu reaalkoormatise talumise eest.
- Muu tasu seadusest või tehingust tuleneva eseme kasutamise piirangu talumise eest.
Renditulu hulka ei arvata kõiki üürniku poolt tehtavaid makseid. Seadus sätestab konkreetsed erandid, mida ei loeta rendituluks:
- Võlaõigusseaduse kohased kõrvalkulud, mida kantakse renditulu saaja eest või hüvitatakse talle.
- Võlaõigusseaduse kohased koormised, mis kantakse renditulu saaja eest või hüvitatakse talle.
- Tehnovõrgu talumistasu ühe seitsmendiku ulatuses.
Maksustamine ja kulude mahaarvamine
Residendist füüsilise isiku saadud renditulu kuulub tulumaksuga maksustamisele. Eluruumide üürimisel on seadusandja ette näinud spetsiaalse lihtsustuse kulude arvestamiseks:
- Võlaõigusseaduse tähenduses eluruumi üürilepingu alusel saadud üürist arvatakse tuludeklaratsioonis üürimisega seotud kulude katteks maha 20%.
- Nimetatud 20% mahaarvamine tehakse ilma kuludokumente esitamata otse tuludeklaratsioonis.
- Tulumaksu kinnipidaja peab tulumaksu kinni residendist füüsilisele isikule või mitteresidendile makstavalt renditulult väljamakse tegemisel.
Deklaratsioonikohustus ja erijuhtumid
Renditulu saajatel on kindlad kohustused tulude deklareerimisel. Deklareerimise ja maksustamise erisused sõltuvad isiku staatusest:
- Kinnisvara, korteriomandi või hoonestusõiguse omanikud on kohustatud tuludeklaratsioonis kinnitama renditulu saamist või mittesaamist.
- Mitteresidendi renditulu maksustatakse Eestis, kui renditulu saadakse esemelt, mis on kantud või tuleb kanda Eesti registrisse.
- Lepingulise investeerimisfondi ja aktsiaseltsifondi renditulu maksustatakse tulumaksuga, kui see saadakse Eestis asuvast korteriomandist, kinnisasjast, hooneühistu liikmesusest või seotud piiratud asjaõigusest.
Kokkuvõte
Kokkuvõtteks on renditulu tulumaksuseaduse alusel maksustatav tulu, mis hõlmab üüri, renti ja muid kasutuspiirangute talumise tasusid. Seadus võimaldab eluruumi üürilepingu alusel saadud üüritulust arvata kulude katteks maha 20% ilma täiendavate kuludokumentideta. Kõik kinnisasja või korteriomandi omanikud peavad tuludeklaratsioonis kinnitama renditulu saamist või mittesaamist. Mitteresidentide ja investeerimisfondide puhul kohaldatakse maksustamist siis, kui tulu on seotud Eestis asuva või registreeritud varaga. Tulumaksu kinnipidajatel on kohustus tulumaks väljamaksmisel kinni pidada.
Õigusaktid
- Tulumaksuseadus TuMS