Riiklike maksude ja aktsiiside muudatused alates 1. juulist 2025

Alates 01.07.2025 jõustuvad Eestis ulatuslikud maksumuudatused, mis puudutavad nii käibemaksuseadust kui ka alkoholi-, tubaka-, kütuse- ja elektriaktsiisi seadust. Käesolev koondartikkel annab ettevõtjatele ja tarbijatele praktilise ülevaate uutest maksumääradest, lühenenud üleminekuperioodidest ning tubakatoodete hinnastamise erisustest, aidates tagada õigeaegse ja korrektse ülemineku uutele reeglitele.

Käibemaksuseaduse muudatused

Käibemaksuseaduses tehakse mitmeid olulisi muudatusi, mis puudutavad nii üldist maksumäära kui ka üleminekusätteid.

Käibemaksumäära tõus ja deklaratsiooni täitmine

Vastavalt seaduse muudatustele tõuseb üldine käibemaksumäär ning muutub deklaratsiooni esitamise kord.

• Paragrahvi 15 lõikes 1 sätestatud üldine käibemaksumäär tõuseb seniselt 22 protsendilt 24 protsendile maksustatavast väärtusest.
• Paragrahvi 27 lõike 1 kohaselt kajastatakse käibedeklaratsiooni lisal edaspidi arved, millele on märgitud 24-protsendine, 13-protsendine ja 9-protsendine käibemaksumäär (eelmises redaktsioonis kajastati 22-, 13- ja 9-protsendiseid määrasid).
• Paragrahvi 43 lõike 5 kohaselt kohaldatakse imporditud kaubasaadetise maksustamisel erikorra alusel senise 22 protsendi asemel käibemaksumäära 24 protsenti.

Üleminekusätete tähtaegade lühendamine

Seaduse rakendamisel lühendatakse oluliselt kahe seni kehtinud soodustuse tähtaega.

• Paragrahvi 46 lõike 24 kohaselt lühendatakse erikorra alusel 20-protsendise käibemaksumäära maksmise tähtaega: eelmises redaktsioonis kehtis see õigus kuni 2025. aasta 31. detsembrini, uues redaktsioonis aga kuni 2025. aasta 30. juunini.
• Paragrahvi 46 lõike 25 kohaselt lühendatakse enne 2023. aasta 1. maid sõlmitud kirjalike lepingute alusel vana maksumäära kohaldamise õigust: eelmises redaktsioonis lubati seda kohaldada kuni 2025. aasta 31. detsembrini, uues redaktsioonis aga kuni 2025. aasta 30. juunini.

Aktsiisiseaduse muudatused

Alkoholi-, tubaka-, kütuse- ja elektriaktsiisi seaduse muudatused toovad kaasa aktsiisimäärade tõusu tubakatoodetele ja kütustele ning uued rakendussätted.

Tubakatoodete aktsiisimäärade tõus

Tubakatoodete aktsiisimäärasid tõstetakse järgmiselt:

• Paragrahvi 56 lõike 1 kohaselt tõuseb sigarettide fikseeritud aktsiisimäär seniselt 106,00 eurolt 111,50 eurole 1000 sigareti kohta (proportsionaalne määr jääb 30 protsendile) ning minimaalselt makstav aktsiisimäär tõuseb 177,70 eurolt 186,70 eurole.
• Paragrahvi 56 lõike 2 kohaselt tõuseb sigari ja sigarillo minimaalselt makstav aktsiisimäär seniselt 233 eurolt 244 eurole 1000 sigari või sigarillo kohta.
• Paragrahvi 56 lõike 3 kohaselt tõuseb suitsetamistubaka aktsiisimäär seniselt 118,00 eurolt 124,00 eurole ühe kilogrammi kohta.
• Paragrahvi 56 lõike 5 kohaselt tõuseb tubakavedeliku aktsiisimäär seniselt 0,22 eurolt 0,23 eurole ühe milliliitri kohta.

Kütuse aktsiisimäärade tõus

Kütuste aktsiisimäärasid korrigeeritakse järgmiselt:

• Paragrahvi 66 lõigete 1, 2 ja 3 kohaselt tõuseb pliivaba bensiini, pliibensiini ja lennukibensiini aktsiisimäär seniselt 563 eurolt 591 eurole 1000 liitri kohta.
• Paragrahvi 66 lõike 13 kohaselt tõuseb teatud kütusesarnaste toodete aktsiisimäär seniselt 563 eurolt 591 eurole 1000 liitri kohta.

Uued rakendussätted seoses käibemaksutõusuga

Seadusesse lisatakse uus paragrahv 85, mida eelmises redaktsioonis ei olnud.

• Paragrahvi 85 lõike 1 kohaselt ei kohaldata müügipiirangut sigaritele ja sigarillodele, mille aktsiisisumma ei suurene minimaalse aktsiisi tõusu tõttu.
• Paragrahvi 85 lõike 2 kohaselt on käibemaksutõusu korral lubatud müüa tubakatooteid maksimaalsest jaehinnast kõrgema hinnaga käibemaksutõusu võrra kuni kuus kuud, tingimusel et toote maksumärk kehtis vahetult enne müügipiirangu rakendamist.

Kokkuvõte

Kokkuvõttes toovad 01.07.2025 jõustuvad seadusemuudatused kaasa olulise maksukoormuse tõusu. Käibemaksu standardmäär tõuseb 24 protsendile ning mitmed seni kehtinud üleminekusätted lõpetatakse plaanitust varem, juba 30.06.2025. Samal ajal tõusevad tubakatoodete aktsiisimäärad, sealhulgas sigarettide minimaalne aktsiis 186,70 eurole, ning bensiiniaktsiisid 591 eurole 1000 liitri kohta. Uue regulatsioonina lisandub aktsiisiseadusesse paragrahv 85, mis leevendab tubakatoodete müügipiiranguid ja lubab ajutiselt jaehinna ületamist käibemaksutõusu võrra. Need muudatused nõuavad maksumaksjatelt kiiret kohanemist ja süsteemide ajakohastamist.