Riiklike maksuseaduste muudatused alates 1. maist 2020

Alates 01.05.2020 jõustuvad mitmed olulised riiklike maksude muudatused, mis pakuvad maksumaksjatele kriisiajal olulist leevendust ja soodsamaid tingimusi. Muudatused puudutavad tulumaksu täiendavaid mahaarvamisi, sotsiaalmaksu kuumäära ajutist peatamist, elektrooniliste väljaannete käibemaksumäära langetamist ning uusi kütuse- ja elektriaktsiisi määrasid.

Tulumaksuseaduse muudatused metsaowneritele ja FIE-dele

Tulumaksuseaduses tehakse olulisi muudatusi füüsilisest isikust ettevõtjate ja füüsiliste isikute metsatulu maksustamisel.

Eelmises redaktsioonis lubati füüsilisest isikust ettevõtjal omatoodetud töötlemata põllumajandussaaduste ja talle kuuluvalt kinnisasjalt saadud metsamaterjali võõrandamise tulust täiendavalt maha arvata kokku kuni 2877 eurot.

Uues redaktsioonis on reeglid jagatud kaheks:

• Põllumajandussaaduste võõrandamise tulust võib endiselt täiendavalt maha arvata kuni 2877 eurot, kuid sellest sättest on eemaldatud metsamaterjali puudutav osa.
• Lisatud on uus säte paragrahvi 32 lõikes 4, mida eelmises redaktsioonis ei olnud. See võimaldab füüsilisest isikust ettevõtjal talle kuuluvalt kinnisasjalt raiutud metsamaterjali ja seal kasvava metsa raieõiguse võõrandamisest saadud tulust ning Natura 2000 erametsamaa toetusest täiendavalt maha arvata kuni 5000 eurot.
• Samuti on lisatud uus paragrahv 37 lõige 11, mida eelmises redaktsioonis ei olnud. Selle kohaselt võib ka tavaline füüsiline isik talle kuuluvalt kinnisasjalt raiutud metsamaterjali ja seal kasvava metsa raieõiguse võõrandamisest saadud tulust ning Natura 2000 erametsamaa toetusest täiendavalt maha arvata kuni 5000 eurot.

Käibemaksumäära langetamine elektroonilisele ajakirjandusele ja raamatutele

Käibemaksuseaduse muudatustega ühtlustatakse füüsiliste ja elektrooniliste väljaannete käibemaksumäärad, kehtestades mõlemale soodsama 9-protsendilise määra.

Eelmises redaktsioonis kehtis 9% käibemaksumäär ainult füüsilisel kandjal raamatutele, õppevahendina kasutatavatele töövihikutele ja perioodilistele trükistele.

Uues redaktsioonis on tehtud järgmised muudatused:

• Soodusmäär laieneb raamatutele ja õppekirjandusele, seda nii füüsilisel kandjal kui ka elektrooniliselt.
• Soodusmäär laieneb ajakirjandusväljaannetele, nii füüsilisel kandjal kui ka elektrooniliselt. Erandina on soodusmäärast välistatud peamiselt reklaami, erakuulutusi, erootikat, pornograafiat või video- ja muusikasisu sisaldavad väljaanded.

Sotsiaalmaksu leevendused eriolukorras

Sotsiaalmaksuseadusesse on lisatud ajutised rakendussätted, mis pakuvad maksumaksjatele ja füüsilisest isikust ettevõtjatele kriisiajal rahalist tuge.

Eelmises redaktsioonis puudusid sotsiaalmaksu kuumäära tasumise erandid ja FIE-de avansiliste maksete riigipoolne tasumine.

Uues redaktsioonis on lisatud järgmised leevendused:

• Paragrahvi 13 lõike 17 kohaselt ei kohaldata kohustust tasuda sotsiaalmaksu kuumääralt 2020. aasta märtsis, aprillis ja mais.
• Paragrahvi 13 lõike 18 kohaselt tasub füüsilisest isikust ettevõtja 2020. aasta esimese kvartali avansilise makse tema eest riik.

Uued kütuse- ja elektriaktsiisi määrad

Alkoholi-, tubaka-, kütuse- ja elektriaktsiisi seadusesse lisati uus paragrahv 86, mis kehtestab seoses eriolukorraga uued aktsiisimäärad perioodiks 01.05.2020 kuni 30.04.2022.

Eelmises redaktsioonis vastavat paragrahvi ega eriolukorrast tulenevaid aktsiisimäärasid ei olnud.

Uue sätte kohaselt kehtivad järgmised aktsiisimäärad:

• Vedelgaas: 55 eurot 1000 kilogrammi kohta.
• Diislikütus: 372 eurot 1000 liitri kohta.
• Eriotstarbeline diislikütus: 100 eurot 1000 liitri kohta.
• Kerge kütteõli: 372 eurot 1000 liitri kohta.
• Raske kütteõli: 422 eurot 1000 kilogrammi kohta.
• Põlevkivikütteõli: 414 eurot 1000 kilogrammi kohta.
• Maagaas ja mootorimaagaas: 40 eurot 1000 m3 kohta.
• Veeldatud olekus mootorimaagaas: 55,79 eurot 1000 kilogrammi kohta.
• Elektrienergia: 1 euro ühe megavatt-tunni kohta.
• Kütus KN-koodiga 2710 19 31 või 2710 19 35: 372 eurot 1000 liitri kohta.

Kokkuvõte

Kokkuvõttes toovad 01.05.2020 jõustuvad seadusemuudatused kaasa olulisi maksuleevendusi ja soodustusi mitmes valdkonnas. Tulumaksuseaduse muudatustega luuakse uus kuni 5000-eurone täiendav mahaarvamine metsatulule ja Natura 2000 toetustele nii füüsilistele isikutele kui ka FIE-dele. Käibemaksuseaduse muudatused ühtlustavad elektrooniliste ja füüsiliste väljaannete käibemaksumäära 9 protsendile. Sotsiaalmaksuseaduse täiendused vabastavad tööandjad ajutiselt kuumäära kohustusest ning riik tasub FIE-de esimese kvartali avansilise makse. Lisaks kehtestatakse uued ajutised kütuse- ja elektriaktsiisi määrad kuni 30.04.2022.