Maksuseaduste muudatused alates 1. jaanuarist 2023: tulumaks, sotsiaalmaks, maamaks ja aktsiisid

Alates 01.01.2023 astusid Eestis jõusse mitmed olulised riiklike maksude muudatused, mis mõjutavad nii eraisikute tulumaksuvaba tulu kui ka ettevõtjate maksukoormust. Käesolev kokkuvõte annab praktilise ülevaate tulumaksu-, sotsiaalmaksu-, maamaksu- ning aktsiisiseaduse muudatustest, aidates maksumaksjatel uute reeglitega kiiresti kohaneda ja oma finantse planeerida.

Tulumaksuseaduse muudatused alates 01.01.2023

Alates 01.01.2023 tõusis residendist füüsilise isiku maksuvaba tulu määr seniselt 6000 eurolt aastas 7848 eurole aastas. Kui isiku tulu ületab 14 400 eurot, arvutatakse maksuvaba tulu uue valemi kohaselt: 7848 – 7848 / 10 800 × (tulu summa – 14 400). Igakuise tulumaksu kinnipidamise puhul tõusis mahaarvamise baassumma 500 eurolt 654 eurole kuus.

Täiesti uue korrana lisati seadusesse maksuvaba tulu vanaduspensionieas, mida varem seaduses ei olnud. Alates vanaduspensioniikka jõudmisest arvatakse isiku tulust maha maksuvaba tulu kuni kaheteistkümnekordse keskmise vanaduspensioni ulatuses, mida arvestab Sotsiaalkindlustusamet otse pensionist.

Pensioni investeerimiskonto omanikele kehtestati täiendavad maksuvabastused: tulumaksuga ei maksustata pensioni investeerimiskontol olnud raha eest soetatud finantsvaralt saadud intresse ega dividende, samuti kontole laekuvaid elukindlustuslepingu kindlustushüvitisi.

Lisaks pikendati juriidiliste isikute tulumaksuvabastust Ukraina toetuseks tehtud annetustele ja kingitustele kuni 2023. aasta 31. detsembrini, samas kui eelmises redaktsioonis kehtis see kuni 31. detsembrini 2022. Samas eemaldati seadusest õigus taotleda tulumaksu ümberarvestust neljandas kvartalis väljamakstud sünnitus- ja lapsendamishüvitise osas.

Sotsiaalmaksu ja maamaksu muudatused

Sotsiaalmaksuseaduses pikendati haigushüvitiste sotsiaalmaksust vabastamise perioodi. Kui eelmises redaktsioonis ei maksustatud sotsiaalmaksuga töötajale või FIE-le makstavat haigushüvitist teise kuni viienda päeva eest, siis uue korra kohaselt laieneb maksuvabastus teise kuni kaheksanda päeva eest makstavale hüvitisele.

Maamaksuseaduse paragrahvi 7 lõiget 2 täiendati uue sättega, mida varem seaduses ei olnud. Nüüdsest saadetakse maksumaksjale koos maamaksuteatega alati ka maa maksustamishinna akt, mis tagab parema läbipaistvuse.

Aktsiisimäärade muutused

Alkoholi-, tubaka-, kütuse- ja elektriaktsiisi seaduse muudatustega tõsteti tubakatoodete aktsiisimäärasid, samas kui eriotstarbelise diislikütuse soodustust pikendati.

• Sigarettide fikseeritud aktsiisimäär tõusis 91,30 eurolt 96,30 eurole 1000 sigareti kohta, säilitades 30-protsendilise proportsionaalse määra.
• Minimaalne makstav aktsiisimäär sigarettidelt tõusis 152,85 eurolt 160,50 eurole 1000 sigareti kohta.
• Suitsetamistubaka aktsiisimäär tõusis 101,90 eurolt 107,00 eurole ühe kilogrammi kohta.

Eriotstarbelise diislikütuse ajutist soodusmäära 21 eurot 1000 liitri kohta pikendati kuni 2024. aasta 30. aprillini, võrreldes eelmise redaktsiooniga, kus see kehtis kuni 31. detsembrini 2022. Tehnilise parandusena eemaldati paragrahvi 21 lõike 4 punktist 2 üleliigne sulg biokütuse definitsiooni algusest.

Kokkuvõte

Kokkuvõtteks toovad 01.01.2023 jõustunud seadusemuudatused kaasa olulisi maksumuudatusi. Tulumaksuseaduse muudatustega tõsteti maksuvaba tulu määra 7848 eurole aastas ning kehtestati uus maksuvaba tulu kord vanaduspensioniealistele. Sotsiaalmaksuseaduses pikendati haigushüvitiste maksuvabastust kuni kaheksanda päevani ning maamaksuseaduse alusel hakatakse koos maksuteatega väljastama maksustamishinna akti. Aktsiisiseaduse muudatustega tõsteti tubakaaktsiisi, kuid pikendati eriotstarbelise diislikütuse soodusmäära kehtivust kuni 2024. aasta aprilli lõpuni.