Käesolev artikkel annab põhjaliku ülevaate Kogumispensionide seaduse olulistest muudatustest, mis jõustusid 1. jaanuaril 2011. Muudatuste eesmärk on korrastada pensionifondide osakute väljalaskmise, vahetamise ja väljamaksete tegemise reegleid, samuti kohandada seadust seoses eurole üleminekuga Eestis. Lugejale on sellest praktiline kasu, et mõista oma õigusi ja kohustusi kogumispensioni süsteemis uute reeglite valguses.
Maksete tasumise ja ümardamise korra muudatused
Seaduse muudatustega täpsustati maksete tasumise korda sotsiaalmaksu maksja pankroti korral ning kaotati senised kroonipõhised ümardamisreeglid.
- Paragrahvi 11 lõiget 1 täiendati sättega, et pankroti väljakuulutamise korral esitatakse deklaratsioon eraldi pankroti väljakuulutamisele eelneva ja järgneva maksustamisperioodi osa kohta. Varasemas redaktsioonis vastavat sätet ei olnud.
- Paragrahvi 11 lõige 5, mis sätestas makse summa ümardamise täiskroonideks (alla 50 sendi mittearvestamise ja 50 sendi ning üle selle ümardamise kroonini), tunnistati kehtetuks seoses eurole üleminekuga alates 1. jaanuarist 2011.
Pensionifondi osakute väljalaskmine ja puhasväärtuse kasutuselevõtt
Olulised muudatused puudutavad osakute väljalaskmise aluseid ja tasude arvestamist, kus senine väljalaskehinna mõiste asendati osaliselt puhasväärtusega.
- Paragrahvi 19 lõike 5 kohaselt laseb fondivalitseja osakud välja niiden puhasväärtuses ega võta kohustatud isikult pensionifondi sissemakse tegemise, osaku väljalaskmise ja sellega seotud tegevuse eest muud tasu. Varem tehti sissemaksed osakute väljalaskehinnaga.
- Paragrahvi 19 lõige 6, mis reguleeris sama väljalasketasu määra rakendamist ühel ja samal päeval väljastatud osakute suhtes, tunnistati uues redaktsioonis kehtetuks.
- Paragrahvi 22 lõike 2 punktides 1 ja 2 ning lõikes 3 asendati osakute väljalaskehind osaku puhasväärtusega, mida võetakse aluseks pensionikontole kantavate osakute arvu määramisel ja ülekannete tegemisel.
Pensionifondi osakute vahetamise tingimused ja korra lihtsustamine
Osakute vahetamise reegleid muudeti paindlikumaks, kaotades miinimummäära piirangud ja võimaldades osalist vahetamist.
- Paragrahvi 24 lõige 1 tunnistati kehtetuks. Varasemas redaktsioonis pidi osakuomanikule osakute vahetamiseks kuuluma vastavas pensionifondis vähemalt 500 osakut.
- Paragrahvi 24 lõike 2 kohaselt võib osakuomanik nüüd vahetada kõik talle kuuluvad osakud või osa nendest. Varem pidid kõik ühe pensionifondi osakud olema vahetatud korraga.
- Paragrahvi 24 lõike 3 kohaselt vahetatakse osakud üks kord aastas 1. jaanuaril. Varasemas redaktsioonis toimus vahetamine 1. jaanuarile järgneval esimesel tööpäeval.
- Paragrahvi 25 lõiget 2 täiendati punktiga 5, mille kohaselt tuleb avalduses märkida nende osakute arv, mille vahetamist osakuomanik taotleb. Varasemas redaktsioonis sellist sätet ei olnud.
- Paragrahvi 27 pealkirja muudeti ja sellest sai 'Pensionifondi osakute vahetamisel võetav tagasivõtmistasu'. Lõikest 1 eemaldati väljalasketasu maksmise kohustus ning lõige 3 tunnistati kehtetuks, mistõttu ei kohaldata enam erisusi sama fondivalitseja fondide vahel.
- Paragrahvi 68 lõikele 2 lisati säte, mis lubab kohustusliku pensionifondi osakute osaliseks vahetamiseks esitada avaldusi alates 2011. aasta 1. aprillist.
Vabatahtliku pensionifondi sissemaksed ja eurole üleminek
Seoses euro kasutuselevõtuga muudeti vabatahtliku pensionifondi sissemaksete piirmäärasid ning täpsustati tasude rakendamist.
- Paragrahvi 54 lõike 1 kohaselt ei või korraga tehtava sissemakse alampiir vabatahtlikku pensionifondi olla suurem kui 30 eurot. Varasemas redaktsioonis oli see piirmäär 500 krooni.
- Paragrahvi 54 lõike 2 kohaselt tehakse sissemaksed vabatahtlikku pensionifondi investeerimisfondide seaduse §-s 136 sätestatud osakute väljalaskehinnaga.
- Paragrahvi 54 täiendati lõikega 3, mis sätestab, et osakute väljalaskehinna arvutamisel rakendatakse ühel ja samal päeval väljastatud osakute suhtes sama väljalasketasu määra.
- Paragrahvi 57 täiendati lõikega 5, mille kohaselt rakendatakse osakute vahetamise tasude arvutamisel investeerimisfondide seaduse §-s 140 sätestatut.
Kokkuvõte
Kokkuvõttes tõid Kogumispensionide seaduse muudatused alates 1. jaanuarist 2011 kaasa olulisi uuendusi kogumispensionide süsteemis. Peamised muudatused hõlmavad osakute väljalaskehinna asendamist puhasväärtusega, osakute vahetamise piirangute kaotamist (sh 500 osaku miinimumnõude kaotamist ja osalise vahetamise lubamist) ning eurole üleminekuga seotud ümberarvestusi, näiteks vabatahtliku pensionifondi sissemakse alampiiri kehtestamist 30 euro suuruses summas. Samuti täpsustati sotsiaalmaksu maksja pankrotiaegset deklareerimist ja korrastati pensionilepingute ning fondipensionide sätete struktuuri.