Alates 01.07.2025 jõustuvad käibemaksuseaduse olulised muudatused, mis toovad kaasa peamise käibemaksumäära tõusu ja muudavad mitmete seni kehtinud üleminekusätete rakendamise tähtaegu. Käesolev põhjalik ülevaade aitab ettevõtjatel, raamatupidajatel ja finantsjuhtidel uute reeglitega õigeaegselt kohaneda ning tagada maksuarvestuse täielik vastavus uuendatud seaduse nõuetele.
Standardse käibemaksumäära tõus
Käibemaksuseaduse muudatustega kaasneb peamise maksumäära tõus, mis mõjutab otseselt igapäevast majandustegevust ja kaupade importi.
- Vastavalt § 15 lõikele 1 tõuseb üldine käibemaksumäär seniselt 22 protsendilt 24 protsendile maksustatavast väärtusest.
- Vastavalt § 43 lõikele 5 kohaldatakse ka imporditud kaubasaadetise maksustamisel erikorra alusel senise 22 protsendi asemel uut käibemaksumäära 24 protsenti.
Käibedeklaratsiooni lisa täitmise muudatused
Seoses maksumäära muutumisega korrigeeritakse ka deklaratsioonide esitamise korda, et tagada andmete korrektne kajastamine maksuhaldurile.
- Vastavalt § 27 lõikele 1 kajastatakse käibedeklaratsiooni lisal edaspidi arved, millele on märgitud 24-protsendine, 13-protsendine ja 9-protsendine käibemaksumäär.
- Eelmises redaktsioonis kajastati lisal arved, millele oli märgitud vastavalt 22-protsendine, 13-protsendine ja 9-protsendine käibemaksumäär.
Üleminekusätete tähtaegade lühendamine seaduse rakendamisel
Olulise muudatusena lühendatakse kahe seni kehtinud üleminekusätte rakendamise tähtaega poole aasta võrra.
- Vastavalt § 46 lõikele 24 lühendatakse erikorra alusel 20-protsendise käibemaksumäära maksmise tähtaega. Eelmises redaktsioonis kehtis see õigus kuni 2025. aasta 31. detsembrini, kuid uue redaktsiooni kohaselt lõpeb see juba 2025. aasta 30. juunil.
- Vastavalt § 46 lõikele 25 lühendatakse enne 2023. aasta 1. maid sõlmitud kirjalike lepingute alusel vana maksumäära kohaldamise õigust. Eelmises redaktsioonis lubati seda kohaldada kuni 2025. aasta 31. detsembrini, uues redaktsioonis aga kuni 2025. aasta 30. juunini.
Kokkuvõte
Kokkuvõttes toob 01.07.2025 jõustuv käibemaksuseaduse redaktsioon kaasa olulise maksumäära tõusu 22 protsendilt 24 protsendile, mis mõjutab nii üldist käivet kui ka imporditud kaupade erikorda. Samuti korrigeeritakse käibedeklaratsiooni lisa täitmise reegleid, asendades senise 22-protsendise määra uue 24-protsendise määraga. Lisaks lühendatakse oluliselt kahe üleminekusätte kehtivusaega, tuues varasema 31. detsembri 2025 tähtaja ettepoole 30. juunile 2025. Need muudatused nõuavad ettevõtjatelt kiiret reageerimist ja süsteemide ajakohastamist.
Õigusaktid
- Käibemaksuseadus KMS